Правовой Центр "Кодекс Чести"
marker г. Ставрополь, ул. Булкина, д. 11, офис 7
Заказать звонок

Что ждет юридическое лицо за неуплату налогов в срок

Неуплата в срок налогов является менее тяжким правонарушением, чем не предоставление декларации или ошибки в исчислении указанных в ней сумм. За это нарушение юридическое лицо попадает под меры налоговой, административной и уголовной ответственности. Они регулируются положениями соответствующих кодексов.

Меры ответственности по НК РФ

Налоговое законодательство предусматривает следующие санкции за несвоевременную уплату.

  • Ошибки в расчете доходов-расходов субъекта хозяйственной деятельности влекут неверное определение базы, на основе которой рассчитываются платежи. Ответственность за спровоцированные неверными расчетами недоимки предусмотрена в п. 3 ст. 120 НК РФ и выражается штрафом: 20% от неучтенной суммы (от 40 тыс. руб.).
  • Недоимка из-за неверно рассчитанной базы рассматривается в ст. 122 НК РФ. Она карается 20% от неоплаченной суммы или 40% от той же базы при умышленном уклонении от обязательств.

Санкции зависят от правильности указанных в декларации сумм. При их полном соответствии нормам НК РФ помимо долга взыщут только пеню. При ошибках в расчетах добавится штраф.

Погашение штрафных санкций не аннулирует недоимку — ее все равно необходимо погасить в полном объеме.

Условия освобождения от наказания

Избежать санкций или существенно их уменьшить можно только своевременным уточнением ранее указанных в декларации цифр. В ст. 81 НК предусматрено освобождение юрлица от ответственности при своевременном устранении ошибок.

плати налоги

В случае подачи декларации по окончании кампании, но до крайней даты уплаты налога, организации не грозит наказание за ошибки. Она не попадает под санкции по ст. 120 НК РФ при предоставлении уточнений:

  • До обнаружения ошибок в декларации инспекторами;
  • До даты выездной проверки.

Избежать наказания по окончании декларационной и налоговой кампании тоже можно. В п.4 ст. 81 НК РФ для этого предусмотрены следующие основания:

  • Отправка уточнений до того, как ошибки обнаружила ИФНС и до получения уведомления о выездной проверке при условии добровольной уплаты недоимки и пени.
  • Направление уточненных сведений по окончании выездной проверки, не обнаружившей ошибки.

Если нарушения обнаружены самостоятельно, исправлены и направлены в ИФНС до окончания декларационной кампании, то отчетность (вместе с уточнениями) считается своевременно сданной. Он будет зарегистрирована датой подачи уточненки.

Административная ответственность

Не правильное отражение сведений в бухгалтерской отчетности обусловливает заниженную базу и суммы платежей. Это считается грубым нарушением. В соответствии со ст. 15.11 КоАП главбух или руководитель (лицо, отвечающее за бухучет) попадает под штраф в 5 — 10 тыс. руб., а при повторном эпизоде в 10 — 20 тыс. руб.

Вместо повторного штрафа в виде наказании ответственное лицо могут дисквалифицировать на 1-2 года.

Санкции по УК РФ

Под меры уголовной ответственности юрлицо попадает в следующих случаях по ст. 199 УК РФ:

  • Уклонение от сдачи обязательной отчетности.
  • Ложные сведения в декларации.

Санкции зависят от масштаба правонарушения.

Крупным фискальным обязательством считается сумма свыше 5 млн. руб., сформировавшаяся за 3 года подряд. Крупным правонарушением по его неуплате признана доля в 25% или свыше 15 млн.

Особо крупным обязательством является сумма 15 млн. и более, сформированная за 3 года подряд. К особо крупным правонарушениям причисляется неуплата ее доли в 50% или боле 45 млн. руб.

Санкции за крупное правонарушение

  • Штрафы — 100–300 тыс. руб. или зарплата за 1-2 года.
  • Принудительные работы — до 2 лет с лишением должности и права на профдеятельность до 3 лет или без него.
  • Арест — до полугода.
  • Лишение свободы — до 2 лет с лишением должности и права на профдеятельность до 3 лет или без него.

За особо крупное

  • Штрафы — 200–500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновного за 1-3 года.
  • Принудительные работы — до 5 лет с отстранением от должности и права на ряд профессиональных занятий до 3 лет или без него.
  • Лишение свободы — до 6 лет с отстранением от должности и прав на профдеятельность до 3 лет или без него.

За первичное правонарушение по ст. 199 УК РФ можно избежать ответственности при условии полного погашения недоимки с пеней и штрафом в соответствии с НК РФ.

налог

Санкции применяются к директору или главбуху, за исключением штрафов, возложенных на компанию.

Что такое срок давности?

НК РФ различает срок исковой давности и привлечения к ответственности, каждый из которых исчисляется вне зависимости друг от друга.

  • Давность привлечения. Наказать можно только за правонарушения, совершенные не более 3-х лет назад.
  • Исковая давность. ИФНС вправе обратиться в суд для принудительного взыскания недоимки в срок от 6 месяцев до 2 лет. По истечении 2-х лет суд не примет исковое заявление.

Указанная выше исковая давность справедлива только для взыскания налоговой недоимки. По всем остальным правонарушениям НК РФ действует общегражданское правило — 3 года.

Как исчисляется сроки привлечения к ответственности?

Момент исчисления трехлетнего периода определяется следующим образом:

  • При неверном отражении расходов и доходов в учете и декларации, приведшем к занижению базы, 3-летний строк исчисляется с первого дня по окончании налогового периода.
  • При других налоговых нарушениях— с их первого дня.

Срок привлечения к ответственности исчисляется со следующего налогового периода.

Пример: Итоговый налог на прибыль за 2020 год нужно заплатить до 29.03.2021г. При отсутствии оплаты на 29-е с 30 марта возникает формируется налоговое правонарушение. С этой даты исчисляются 3 года, которые заканчиваются 30 марта 2024 года. С 1 апреля 2024 года наказать за недоимку по налогу на прибыль за 2020 год уже будет невозможно.

Как рассчитывается срок исковой давности по налогам?

Алгоритм действий инспекторов после обнаружения недоимки следующий:

  • Выставление требования. Это происходит в течение 3-х месяцев после обнаружения недоимки. По долгу до 500 руб. на выставление требования отводится 1 год. Стандартный срок уплаты составляет 8 рабочих дней, если в требовании не указано иное.
  • Решение о принудительном взыскании. Оно выносится в случае игнорирования требования в течение 2-х месяцев. Обратиться в суд налоговая может по истечении 6 месяцев с указанной в требовании даты.

6-месячный срок исковой давности используется для взыскания недоимки свыше 3 000 руб., 2-летний для задолженности до 3 000 руб.

ИФНС редко пользуется своим правом судебного взыскания недоимок, прибегая к выставлению платежных требований в банк должника. Юридическому лицу арестовывают счет на сумму недоимки до полного ее погашения. Но, платежное требование выставляется только на основании решения о принудительном взыскании, которое оформляется не ранее, чем через 2 месяца после выставления требования. При погашении недоимки в этот период вместе с пеней необходимость в исполнении такого решения отпадает.

Категория: Неуплата налогов для бизнесаДата: 25.01.2021 г.
0
Комментарии
У этой статьи пока нет комментариев. Воспользуйтесь формой ниже, чтобы оставить комментарий.
Контакты
Адрес:
г. Ставрополь,
ул. Булкина, д. 11, офис 7
Телефон:
+7 (865) 257-75-16
Правовой Центр "Кодекс Чести"
Адрес офиса:
г. Ставрополь,
ул. Булкина, д. 11, офис 7
Режим работы:
пн-сб с 10 до 19